Государство и бизнес: Налоги и рост

Арас Агаларов, вице-президент Общероссийской общественной организации малого
и среднего предпринимательства “ОПОРа России”

Оптимальный уровень налогообложения является одним из условий
устойчивого экономического роста. В российском налоговом законодательстве
существуют очевидные проблемы, ограничивающие возможности экономического
развития. Налоговая нагрузка на производителей продолжает на практике оставаться
высокой, по мнению многих экспертов — более 50%, вопреки официально
декларируемому уровню в 31%.

Высокое обложение подрывает конкурентоспособность отечественной продукции.
Составной частью этой нагрузки является обременительная система обложения
импорта — по многим товарам 35-40% таможенной стоимости (включая НДС), а по
некоторым — до 70%. Это ведет к неоправданному завышению внутренних цен на
импорт, отрицательно влияет на конкурентоспособность продукции, использующей
импортные компоненты.

Высокий единовременный уровень обложения импорта делает невыгодным создание
товарных резервов, в частности, оборудования, запасных частей и строительных
материалов. Отсутствие определенных мобильных запасов товаров сдерживает или
замедляет капитальное строительство, снижает его эффективность, что негативно
сказывается в целом на развитии экономики. В дополнение к этому в стране
существует налог на имущество предприятий, который ощутимо снижает
рентабельность перспективных проектов, связанных с капитальным строительством, а
также отрицательно влияет на кредитные возможности потенциальных инвесторов.

Несмотря на сказанное выше, на практике налоговая реформа в России
остановилась. Предложенные в этом году поправки к Налоговому кодексу не
улучшают, а по некоторым положениям даже ухудшают ситуацию.

Это отражается самым негативным образом на формировании экономической среды в
стране. В массе производителей можно выделить три основные группы.

Три группы

К первой из них относятся крупнейшие предприятия, унаследовавшие основные
средства производства и строения от советского периода через процедуру
приватизации. Главное преимущество этих субъектов хозяйствования состоит в том,
что их функционирование не обременено тяжкими долгами, неоплаченными кредитами,
основные фонды получены ими, по сути дела, бесплатно. По этой причине их
мотивация в деле дальнейшего экономического роста достаточно слаба. Пока не
приходится рассчитывать на то, что эти предприятия станут локомотивом
экономического прогресса в стране.

Ко второй группе производителей нужно отнести предприятия, образующие сферу
малого бизнеса. Она сформировалась в 90-е гг. На первых порах показала себя как
очень динамичная структура, быстро растущая, создавшая большое число рабочих
мест. Однако начиная с конца 90-х гг. развитие малого бизнеса остановилось.
Количество предприятий в этом секторе, удельный вес в экономике и число рабочих
мест не увеличиваются. Основными проблемами развития данной сферы стали
административные барьеры, поборы чиновничества и высокие платежи за аренду
помещений и коммунальные услуги, которые не дают возможности малым предприятиям
расти и развиваться. В этих условиях налоговый фактор уже не является
определяющим для выживания малых предприятий и организации эффективного
производства. Поэтому не приходится рассчитывать и на данную экономическую силу
как на катализатор ускорения роста.

Третью группу производителей составляют компании среднего бизнеса,
сформировавшиеся с начала 90-х гг., т. е. с момента старта рыночных реформ в
стране. Большинство этих предприятий создавались с нуля и прошли все стадии
развития: от кооперативов до крупных холдингов с оборотом от сотни миллионов до
нескольких миллиардов долларов. Эти компании отличаются динамизмом и высокой
степенью выживаемости, потому что родились и развивались в новых рыночных
условиях. Но им приходится постоянно сталкиваться с неблагоприятной
экономической средой в нашей стране. Это уже упоминавшиеся административные
барьеры, фискальная и обременительная налоговая система, давление и
вмешательство в бизнес силовых структур, забюрократизированность процедур
развития новых проектов, включая оформление землеотвода, проектирование объектов
и многочисленные согласования.

Не благодаря, а вопреки

Все это наводит на мысль о том, что успешный бизнес в нашей стране
развивается не благодаря работе государственных структур, а вопреки их
деятельности. В качестве примера можно обратиться к существующим в стране
финансовым условиям для технического развития рядового среднего предприятия.
Стоимость права на подключение новых объектов к электропитанию, разрешения на
подводку и отвод воды, проведения экологической экспертизы и заключения
санитарно-эпидемиологической службы на проектной стадии исчисляется суммарно
сотнями тысяч долларов.

Эти расходы повышают финансовую и административную планку вхождения в бизнес
до чрезмерного уровня, предельно усложняют процесс его развития, что в конечном
счете негативно сказывается на экономическом росте в целом.

Неадекватные тарифная и налоговая системы породили в России огромный теневой
сектор, который вызывает искажение не только внутренней статистики, но и самого
характера экономических отношений. Это становится очевидным, если рассмотреть
соотношение некоторых макроэкономических показателей. Например, реально
собранный налог на добавленную стоимость составил в 2004 г. 750 млрд руб., что
равно 4,5% от ВВП. Принимая во внимание уровень ставки НДС — 18%, можно
предположить, что этот налог собирается меньше чем на треть от расчетного
размера. Недополучение НДС является результатом существования в экономике
огромного теневого сектора, который порожден необходимостью обеспечения
выживаемости в условиях чрезмерного налогового бремени.

В этой связи одной из важнейших задач российской экономики является
ликвидация теневого сектора, который нарушает экономические пропорции, не
позволяет построить нормальную налоговую систему, соответствующую особенностям
российского хозяйства, его структуре и традициям.

Выход из тени

Основной путь ликвидации теневого сектора в экономике — это снижение
налоговой нагрузки. В частности, уменьшение НДС до 13% (о чем была дискуссия в
начале 2005 г.) способно значительно расширить налогооблагаемую базу, повысить
собираемость налога и в итоге финансовых поступлений в бюджет. Гарантией этого
могут стать вполне оправданные в этом случае меры по ужесточению
администрирования налога. Более низкая ставка НДС содействовала бы также общему
оздоровлению ситуации на таможне, повышению собираемости таможенных платежей и
ликвидации масштабных злоупотреблений в процессе возврата НДС. Снижение налога
должно способствовать в долгосрочном плане ускорению темпов экономического
роста, активизации процесса инвестирования и капитального строительства.

Потери бюджета в результате снижения НДС с 18% до 13% могли бы быть
одномоментно компенсированы отменой возврата НДС экспортерам сырья (как это
практикуется в Китае), поскольку сэкономленная сумма примерно равняется
возможному снижению на первых порах поступлений в бюджет. Отмена возврата НДС
экспортерам сырья служила бы стимулом для развития экспорта готовой продукции.

Между прочим если обратиться к реальной практике, то НДС возмещается
экспортерам в целом менее чем наполовину. Более того, 90% возмещаемого НДС
экспортерам удается получить только по суду (см. статью “Экспортер заплатит
дважды”, “Ведомости” от 24.08.2005 г.). Принятые летом 2005 г. поправки в НК еще
более усложнили процедуру возврата. Не проще ли в этой ситуации поставить все с
головы на ноги и дифференцировать возмещение НДС экспортерам, упростив этот
процесс для готовой продукции и отменив возврат для сырья?

Таким образом, использование возможностей экономического механизма и снижения
налоговой нагрузки может стать самым логичным и эффективным путем ускорения
экономического роста, способным быстро дать позитивные результаты в деле
выведения производства из тени и активизации процесса инвестирования.

Источник: «Ведомости»