Закрытие расчетного счета по причине представления недостоверных сведений компанией

Недобросовестные налогоплательщики могут лишиться банковского счета в случае представления недостоверных сведений о компании, либо несвоевременного информирования об изменении своего местонахождения.

Идентифицирующие сведения о фирме содержаться в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). Федеральный исполнительный орган вносит необходимые данные в реестр на основании документов налогоплательщика.

Подтверждением достоверности заявленной информации является подпись уполномоченного лица компании на бланке заявления о государственной регистрации. Статьей 25 Федерального закона №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предусмотрена ответственность за представление недостоверных сведений.

Федеральная налоговая служба своим Письмом от 23.12.2011 №АС-4-2/22130@ информирует территориальные налоговые органы о проведении мероприятий, направленных на борьбу с фирмами «однодневками».

Алгоритм действий:

1. Проверка адреса регистрации на предмет наличия единого исполнительного органа компании.

2. Фиксирование расхождения между заявленным и фактическим местонахождением компании.

3. Уведомление банков о недостоверности сведений содержащихся в ЕГРЮЛ по обслуживаемым юридическим лицам.

4. Инициирование банком судебного процесса.

5. Блокировка (закрытие) расчетного счета по решению суда.

В соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» на банки возлагается обязанность по идентификации своих клиентов.

В ходе заключения договора банковского обслуживания банк запрашивает у клиента следующую информацию:

• наименование компании;

• адрес регистрации;

• номер контактного телефона;

• список уполномоченных лиц, имеющих право подписи расчетно-кассовых документов.

Клиент также обязуется сообщать банку измененные персональные сведения при смене наименования фирмы, местонахождения и в других случаях.

Договор банковского обслуживания в одностороннем порядке по решению суда может быть расторгнут.

Доказательством того, что юридическое лицо находится по адресу отличному от адреса государственной регистрации, является:

• возвращение корреспонденции, отправленной контролирующими органами, например с отметкой «адресат выбыл»;

• регистрация по указанному адресу более 10 субъектов предпринимательской деятельности («массовый» адрес);

• результат проверки налоговой инспекции.

Банк обращается в арбитражный суд с иском, в связи с нарушением клиентом взятых на себя обязательств. Как правило, судьи поддерживают обвинение, признают виновным ответчика и принимают решение о закрытии расчетного счета.

Президиум ВАС РФ Постановлением от 27.04.2010 N 1307/10 признает не соответствие информации о юридическом адресе клиента существенной и на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 450 ГК РФ считает расторжение договора банковского счета правомерным.

Кроме проблем с расчетно-кассовым обслуживанием руководство компании может быть привлечено к административной или уголовной ответственности по причине искажения реальных персональных данных.

Для того чтобы сохранить репутацию «добросовестного налогоплательщика» и не привлекать внимание налоговой инспекции понапрасну, достаточно соблюдать действующее законодательство.